Năm 2024, Bitcoin đã lên trung tâm của sân khấu tài chính thế giới, đồng thời chứng kiến sự cuồng nhiệt của meme coin. Dữ liệu cho thấy khoảng 75% meme coin được ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin đã tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt qua 140 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại một đợt nóng mới cho thị trường tiền điện tử mà còn thu hút thêm nhiều nhà đầu tư bình thường tham gia vào lĩnh vực tài sản tiền điện tử.
Sự trỗi dậy của meme coin gợi nhớ đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Khi đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã giảm đáng kể chi phí phát hành token, các dự án tăng gấp trăm, gấp nghìn lần xuất hiện liên tục, hàng tỷ đô la đã đổ vào thị trường ICO. Còn năm nay, các nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, dẫn đến một cơn bão meme coin kéo dài đến nay. Mặc dù ICO và meme coin có sự khác biệt về kỹ thuật và logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự.
Trong làn sóng ICO trước đó, nhiều nhà đầu tư và bên dự án đã gặp phải các vấn đề thuế liên quan đến ICO. Hiện nay, khi cơn sốt meme coin tiếp tục, việc tuân thủ thuế lại trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử và bên phát hành meme coin cần chú ý. Bài viết này sẽ xem xét hai vụ án liên quan đến ICO là vụ Oyster và vụ Bitqyck, để cung cấp những suy nghĩ về tuân thủ thuế cho các nhà đầu tư tiền điện tử trong cơn sốt meme coin.
1. Hai vụ điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Oyster vụ: Doanh thu bán coin không được khai báo, người sáng lập bị kết án bốn năm tù giam
Vào tháng 9 năm 2017, Bruno Block (tên thật là Amir Bruno Elmaani) đã thành lập nền tảng Oyster Protocol với mục tiêu cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng này bắt đầu ICO và phát hành một đồng tiền có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố việc phát hành PRL nhằm xây dựng một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, để cả trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu, và thông qua PRL thực hiện việc trao đổi giá trị và cơ chế khuyến khích. Bruno Block đã công khai cam kết rằng, sau ICO, số lượng PRL sẽ không tăng và hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Thông qua ICO, Oyster Protocol đã huy động được khoảng 3 triệu đô la và ra mắt mạng chính. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL mới và bán ra trên thị trường, dẫn đến giá PRL sụp đổ, nhưng cá nhân anh ta đã thu được lợi nhuận khổng lồ.
Sự kiện này đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý, bao gồm Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC), Cục Thuế Hoa Kỳ (IRS), và Cục Điều tra Liên bang (FBI) đã tiến hành điều tra. SEC đã đệ đơn kiện dân sự về vấn đề lừa đảo nhà đầu tư, trong khi các cơ quan công tố đã khởi tố vụ án hình sự về tội trốn thuế đối với Bruno Block. Các công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với lợi nhuận tiền điện tử hàng triệu đô la.
Trong khoảng thời gian từ năm 2017 đến 2018, Bruno Block chỉ nộp một tờ khai thuế vào năm 2017, tuyên bố chỉ nhận được khoảng 15.000 USD từ hoạt động "thiết kế bằng sáng chế". Năm 2018, anh không nộp tờ khai thuế và cũng không báo cáo bất kỳ khoản thu nhập nào cho cơ quan thuế, nhưng đã chi ít nhất 12 triệu USD để mua bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, Bruno Block đã thừa nhận sự thật trốn thuế tại tòa án, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị kết án bốn năm tù giam vì tội trốn thuế và bồi thường cho cơ quan thuế khoảng 5,5 triệu đô la để bù đắp cho khoản thiệt hại thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu chuyển nhượng ICO chưa nộp thuế, hai người sáng lập tổng cộng chịu án tám năm.
Bitqyck là một công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty này lần đầu tiên phát hành đồng Bitqy, tuyên bố cung cấp một phương thức làm giàu thay thế cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin" và đã thực hiện ICO vào năm 2016. Bitqyck cam kết với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phiếu thường của Bitqyck. Nhưng trên thực tế, cổ phần của công ty luôn thuộc về các nhà sáng lập Bise và Mendez, chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư những cổ phần và lợi nhuận tương ứng đã hứa hẹn.
Không lâu sau, Bitqyck lại cho ra mắt một đồng tiền điện tử mới là BitqyM, nói rằng việc mua đồng tiền này sẽ cho phép nhà đầu tư tham gia vào "ngành khai thác bitcoin" bằng cách thanh toán để cung cấp điện cho cơ sở khai thác bitcoin của Bitqyck ở bang Washington, nhưng thực tế là những cơ sở khai thác như vậy không tồn tại. Thông qua những lời hứa giả mạo này, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư và đã sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân.
SEC đã đệ đơn kiện dân sự đối với hành vi lừa đảo nhà đầu tư của bên Bitqyck. Vào tháng 8 năm 2019, bên Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự với SEC, công ty Bitqyck và hai người sáng lập đã cùng nhau trả khoảng 10,11 triệu đô la tiền phạt dân sự cho SEC.
Cơ quan kiểm sát tiếp tục đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với Bitqyck: Từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM, nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn cho IRS, gây ra thiệt hại thuế tổng cộng hơn 1,6 triệu đô la; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư, nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, Bise và Mendez đã nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, lần lượt bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (cả hai tổng cộng khoảng tám năm), và mỗi người phải chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la.
2. Phân tích các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Một trong những vấn đề cốt lõi của hai vụ Oyster và Bitqyck là sự tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Trong hình thức huy động vốn mới nổi này, một số nhà phát hành đã kiếm được doanh thu khổng lồ thông qua việc lừa đảo nhà đầu tư hoặc các phương tiện không chính đáng khác, nhưng lại khai báo lợi nhuận thấp hơn hoặc không thực hiện khai thuế, dẫn đến các vấn đề về tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Hoa Kỳ xác định việc trốn thuế như thế nào?
Tại Hoa Kỳ, trốn thuế được coi là tội trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các biện pháp bất hợp pháp để giảm số thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, khai báo chi phí sai lệch, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo Điều 7201 của Bộ luật thuế liên bang Hoa Kỳ, tội trốn thuế là tội phạm liên bang, cá nhân có thể đối mặt với án tù tối đa 5 năm và khoản tiền phạt 250.000 đô la, tổ chức có thể bị phạt tối đa 500.000 đô la, hình phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của hành vi trốn thuế.
Cấu thành tội trốn thuế cần đáp ứng: (1) Nợ nần một khoản thuế lớn; (2) Thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) Tồn tại ý thức chủ quan về việc trốn thuế. Cuộc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy hồi và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, và dòng chảy tài sản. Trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung, hành vi trốn thuế dễ xảy ra hơn.
2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Hoa Kỳ, các giai đoạn khác nhau của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, và các bên dự án và nhà đầu tư chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở từng giai đoạn. Các bên dự án phải tuân thủ yêu cầu tuân thủ thuế khi huy động vốn qua ICO. Khoản tiền huy động được coi là doanh thu bán hàng hoặc vốn huy động. Ví dụ, nếu được sử dụng để thanh toán chi phí hoạt động của công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, số tiền này sẽ được coi là thu nhập của công ty và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế sau khi nhận được token thông qua ICO. Đặc biệt, khi token nhận được mang lại phần thưởng hoặc airdrop, những phần thưởng này sẽ được coi là lãi vốn và phải nộp thuế lãi vốn. Tại Mỹ, giá trị của token airdrop và phần thưởng thường được tính theo giá thị trường và được kê khai thuế. Lợi nhuận từ việc bán token mà nhà đầu tư nắm giữ trong một khoảng thời gian cũng sẽ được coi là lãi vốn và bị đánh thuế.
Khách quan mà nói, hành vi của các bên liên quan trong vụ Oyster và vụ Bitqyck không chỉ xâm phạm lợi ích của nhà đầu tư mà còn cấu thành hành vi lừa đảo, mà còn vi phạm quy định của pháp luật thuế Mỹ ở mức độ khác nhau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ Oyster, sau khi PRL thực hiện ICO, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL và bán ra, thu được lợi nhuận khổng lồ. Bruno đã nhanh chóng tích lũy tài sản thông qua việc bán PRL, nhưng không thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan, vi phạm điều 7201 của Bộ luật thuế liên bang.
Hành vi của Bruno Block trong vụ án này có điểm đặc biệt, vì anh ta đã thực hiện việc đúc trước khi bán Pearl. Việc phải nộp thuế thu nhập vốn từ việc bán token là điều không cần bàn cãi, trong khi việc liệu hành vi đúc token có phải nộp thuế hay không vẫn chưa có kết luận rõ ràng. Có quan điểm cho rằng, việc đúc token tương tự như quá trình khai thác, là tạo ra tài sản kỹ thuật số mới thông qua tính toán, do đó cũng cần phải nộp thuế. Việc liệu thu nhập từ đúc có cần nộp thuế hay không phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó xác định, từ đó không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, và thu nhập từ việc đúc nên được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn sai lệch với các nhà đầu tư và chuyển giao tài chính bất hợp pháp. Sau khi ICO thành công huy động vốn, các nhà sáng lập Bise và Mendez không thực hiện cam kết về lợi nhuận đầu tư mà thay vào đó sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển tiền này về bản chất tương đương với việc chuyển đổi vốn của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân mà không được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích của nhà đầu tư. Vấn đề thuế chính trong vụ Bitqyck nằm ở việc chuyển giao bất hợp pháp số tiền huy động từ ICO và thu nhập không được báo cáo.
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập nội địa Hoa Kỳ, cả thu nhập hợp pháp và thu nhập bất hợp pháp đều được đưa vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã xác nhận quy tắc này trong vụ James kiện Hoa Kỳ (1961). Công dân Hoa Kỳ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo loại thu nhập này vì việc báo cáo thu nhập bất hợp pháp có thể dẫn đến việc các cơ quan chức năng điều tra hành vi bất hợp pháp của họ. Bise và Mendez đã không báo cáo thu nhập bất hợp pháp thu được từ việc huy động vốn ICO theo yêu cầu, vi phạm trực tiếp các quy định của luật thuế và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự vì điều này.
3. Gợi ý và đề xuất
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành tiền điện tử đã thu được lợi nhuận khổng lồ từ đó. Tuy nhiên, như các vụ án trốn thuế ICO trước đây đã chỉ ra, trong thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn cần phải coi trọng vấn đề tuân thủ thuế quan trọng này.
Đầu tiên, hiểu trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành meme coin không thu lợi trực tiếp qua huy động vốn như ICO, nhưng khi giá trị token của người phát hành meme coin và nhà đầu tư sớm tăng lên, họ vẫn phải nộp thuế trên lợi nhuận vốn liên quan khi bán. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành meme coin trên chuỗi một cách ẩn danh, nhưng điều đó không có nghĩa là người phát hành có thể trốn tránh kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro về thuế là tuân thủ luật thuế, chứ không phải tìm cách ẩn danh trên chuỗi hiệu quả hơn.
Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme coin, đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch minh bạch. Thị trường meme coin có tính đầu cơ cao, các dự án mới liên tục xuất hiện, giao dịch của nhà đầu tư có thể rất thường xuyên, kèm theo đó là vô số hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử cần phải lưu giữ hồ sơ giao dịch chi tiết một cách cẩn thận, đặc biệt là sử dụng phần mềm quản lý tài sản tiền điện tử chuyên nghiệp và phần mềm khai thuế, để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua bán, chuyển khoản và lợi nhuận đều có thể truy vết, và khi khai thuế có thể được định tính đúng theo luật thuế, từ đó tránh được các tranh chấp thuế tiềm năng.
Cuối cùng, theo dõi các động thái của luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Các hệ thống luật thuế liên quan đến tài sản tiền điện tử ở các quốc gia vẫn đang ở giai đoạn khởi đầu và thường xuyên có sự điều chỉnh, trong đó những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, cả nhà đầu tư và phát hành meme币 đều nên giữ sự chú ý cao đối với các động thái luật thuế của quốc gia mình và tìm kiếm ý kiến của các chuyên gia thuế khi cần thiết, để hỗ trợ đưa ra quyết định thuế tối ưu.
Nói chung, thị trường meme coin đã đạt 140 tỷ USD có tác động tài sản khổng lồ, nhưng sự giàu có này cũng đi kèm với một loạt thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ mới. Các bên phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về rủi ro thuế liên quan, giữ vững sự thận trọng và nhạy bén trong một thị trường phức tạp và biến động, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Cảnh báo thuế từ cơn sốt Meme coin: Xem xét rủi ro tuân thủ đầu tư mã hóa từ các trường hợp ICO
Cảnh báo rủi ro thuế dưới làn sóng Meme币
Năm 2024, Bitcoin đã lên trung tâm của sân khấu tài chính thế giới, đồng thời chứng kiến sự cuồng nhiệt của meme coin. Dữ liệu cho thấy khoảng 75% meme coin được ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin đã tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt qua 140 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại một đợt nóng mới cho thị trường tiền điện tử mà còn thu hút thêm nhiều nhà đầu tư bình thường tham gia vào lĩnh vực tài sản tiền điện tử.
Sự trỗi dậy của meme coin gợi nhớ đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Khi đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã giảm đáng kể chi phí phát hành token, các dự án tăng gấp trăm, gấp nghìn lần xuất hiện liên tục, hàng tỷ đô la đã đổ vào thị trường ICO. Còn năm nay, các nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, dẫn đến một cơn bão meme coin kéo dài đến nay. Mặc dù ICO và meme coin có sự khác biệt về kỹ thuật và logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự.
Trong làn sóng ICO trước đó, nhiều nhà đầu tư và bên dự án đã gặp phải các vấn đề thuế liên quan đến ICO. Hiện nay, khi cơn sốt meme coin tiếp tục, việc tuân thủ thuế lại trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử và bên phát hành meme coin cần chú ý. Bài viết này sẽ xem xét hai vụ án liên quan đến ICO là vụ Oyster và vụ Bitqyck, để cung cấp những suy nghĩ về tuân thủ thuế cho các nhà đầu tư tiền điện tử trong cơn sốt meme coin.
1. Hai vụ điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Oyster vụ: Doanh thu bán coin không được khai báo, người sáng lập bị kết án bốn năm tù giam
Vào tháng 9 năm 2017, Bruno Block (tên thật là Amir Bruno Elmaani) đã thành lập nền tảng Oyster Protocol với mục tiêu cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng này bắt đầu ICO và phát hành một đồng tiền có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố việc phát hành PRL nhằm xây dựng một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, để cả trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu, và thông qua PRL thực hiện việc trao đổi giá trị và cơ chế khuyến khích. Bruno Block đã công khai cam kết rằng, sau ICO, số lượng PRL sẽ không tăng và hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Thông qua ICO, Oyster Protocol đã huy động được khoảng 3 triệu đô la và ra mắt mạng chính. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL mới và bán ra trên thị trường, dẫn đến giá PRL sụp đổ, nhưng cá nhân anh ta đã thu được lợi nhuận khổng lồ.
Sự kiện này đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý, bao gồm Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC), Cục Thuế Hoa Kỳ (IRS), và Cục Điều tra Liên bang (FBI) đã tiến hành điều tra. SEC đã đệ đơn kiện dân sự về vấn đề lừa đảo nhà đầu tư, trong khi các cơ quan công tố đã khởi tố vụ án hình sự về tội trốn thuế đối với Bruno Block. Các công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với lợi nhuận tiền điện tử hàng triệu đô la.
Trong khoảng thời gian từ năm 2017 đến 2018, Bruno Block chỉ nộp một tờ khai thuế vào năm 2017, tuyên bố chỉ nhận được khoảng 15.000 USD từ hoạt động "thiết kế bằng sáng chế". Năm 2018, anh không nộp tờ khai thuế và cũng không báo cáo bất kỳ khoản thu nhập nào cho cơ quan thuế, nhưng đã chi ít nhất 12 triệu USD để mua bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, Bruno Block đã thừa nhận sự thật trốn thuế tại tòa án, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị kết án bốn năm tù giam vì tội trốn thuế và bồi thường cho cơ quan thuế khoảng 5,5 triệu đô la để bù đắp cho khoản thiệt hại thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu chuyển nhượng ICO chưa nộp thuế, hai người sáng lập tổng cộng chịu án tám năm.
Bitqyck là một công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty này lần đầu tiên phát hành đồng Bitqy, tuyên bố cung cấp một phương thức làm giàu thay thế cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin" và đã thực hiện ICO vào năm 2016. Bitqyck cam kết với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phiếu thường của Bitqyck. Nhưng trên thực tế, cổ phần của công ty luôn thuộc về các nhà sáng lập Bise và Mendez, chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư những cổ phần và lợi nhuận tương ứng đã hứa hẹn.
Không lâu sau, Bitqyck lại cho ra mắt một đồng tiền điện tử mới là BitqyM, nói rằng việc mua đồng tiền này sẽ cho phép nhà đầu tư tham gia vào "ngành khai thác bitcoin" bằng cách thanh toán để cung cấp điện cho cơ sở khai thác bitcoin của Bitqyck ở bang Washington, nhưng thực tế là những cơ sở khai thác như vậy không tồn tại. Thông qua những lời hứa giả mạo này, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư và đã sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân.
SEC đã đệ đơn kiện dân sự đối với hành vi lừa đảo nhà đầu tư của bên Bitqyck. Vào tháng 8 năm 2019, bên Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự với SEC, công ty Bitqyck và hai người sáng lập đã cùng nhau trả khoảng 10,11 triệu đô la tiền phạt dân sự cho SEC.
Cơ quan kiểm sát tiếp tục đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với Bitqyck: Từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM, nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn cho IRS, gây ra thiệt hại thuế tổng cộng hơn 1,6 triệu đô la; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư, nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, Bise và Mendez đã nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, lần lượt bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (cả hai tổng cộng khoảng tám năm), và mỗi người phải chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la.
2. Phân tích các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Một trong những vấn đề cốt lõi của hai vụ Oyster và Bitqyck là sự tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Trong hình thức huy động vốn mới nổi này, một số nhà phát hành đã kiếm được doanh thu khổng lồ thông qua việc lừa đảo nhà đầu tư hoặc các phương tiện không chính đáng khác, nhưng lại khai báo lợi nhuận thấp hơn hoặc không thực hiện khai thuế, dẫn đến các vấn đề về tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Hoa Kỳ xác định việc trốn thuế như thế nào?
Tại Hoa Kỳ, trốn thuế được coi là tội trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các biện pháp bất hợp pháp để giảm số thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, khai báo chi phí sai lệch, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo Điều 7201 của Bộ luật thuế liên bang Hoa Kỳ, tội trốn thuế là tội phạm liên bang, cá nhân có thể đối mặt với án tù tối đa 5 năm và khoản tiền phạt 250.000 đô la, tổ chức có thể bị phạt tối đa 500.000 đô la, hình phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của hành vi trốn thuế.
Cấu thành tội trốn thuế cần đáp ứng: (1) Nợ nần một khoản thuế lớn; (2) Thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) Tồn tại ý thức chủ quan về việc trốn thuế. Cuộc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy hồi và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, và dòng chảy tài sản. Trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung, hành vi trốn thuế dễ xảy ra hơn.
2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Hoa Kỳ, các giai đoạn khác nhau của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, và các bên dự án và nhà đầu tư chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở từng giai đoạn. Các bên dự án phải tuân thủ yêu cầu tuân thủ thuế khi huy động vốn qua ICO. Khoản tiền huy động được coi là doanh thu bán hàng hoặc vốn huy động. Ví dụ, nếu được sử dụng để thanh toán chi phí hoạt động của công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, số tiền này sẽ được coi là thu nhập của công ty và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế sau khi nhận được token thông qua ICO. Đặc biệt, khi token nhận được mang lại phần thưởng hoặc airdrop, những phần thưởng này sẽ được coi là lãi vốn và phải nộp thuế lãi vốn. Tại Mỹ, giá trị của token airdrop và phần thưởng thường được tính theo giá thị trường và được kê khai thuế. Lợi nhuận từ việc bán token mà nhà đầu tư nắm giữ trong một khoảng thời gian cũng sẽ được coi là lãi vốn và bị đánh thuế.
Khách quan mà nói, hành vi của các bên liên quan trong vụ Oyster và vụ Bitqyck không chỉ xâm phạm lợi ích của nhà đầu tư mà còn cấu thành hành vi lừa đảo, mà còn vi phạm quy định của pháp luật thuế Mỹ ở mức độ khác nhau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ Oyster, sau khi PRL thực hiện ICO, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL và bán ra, thu được lợi nhuận khổng lồ. Bruno đã nhanh chóng tích lũy tài sản thông qua việc bán PRL, nhưng không thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan, vi phạm điều 7201 của Bộ luật thuế liên bang.
Hành vi của Bruno Block trong vụ án này có điểm đặc biệt, vì anh ta đã thực hiện việc đúc trước khi bán Pearl. Việc phải nộp thuế thu nhập vốn từ việc bán token là điều không cần bàn cãi, trong khi việc liệu hành vi đúc token có phải nộp thuế hay không vẫn chưa có kết luận rõ ràng. Có quan điểm cho rằng, việc đúc token tương tự như quá trình khai thác, là tạo ra tài sản kỹ thuật số mới thông qua tính toán, do đó cũng cần phải nộp thuế. Việc liệu thu nhập từ đúc có cần nộp thuế hay không phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó xác định, từ đó không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, và thu nhập từ việc đúc nên được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn sai lệch với các nhà đầu tư và chuyển giao tài chính bất hợp pháp. Sau khi ICO thành công huy động vốn, các nhà sáng lập Bise và Mendez không thực hiện cam kết về lợi nhuận đầu tư mà thay vào đó sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển tiền này về bản chất tương đương với việc chuyển đổi vốn của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân mà không được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích của nhà đầu tư. Vấn đề thuế chính trong vụ Bitqyck nằm ở việc chuyển giao bất hợp pháp số tiền huy động từ ICO và thu nhập không được báo cáo.
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập nội địa Hoa Kỳ, cả thu nhập hợp pháp và thu nhập bất hợp pháp đều được đưa vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã xác nhận quy tắc này trong vụ James kiện Hoa Kỳ (1961). Công dân Hoa Kỳ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo loại thu nhập này vì việc báo cáo thu nhập bất hợp pháp có thể dẫn đến việc các cơ quan chức năng điều tra hành vi bất hợp pháp của họ. Bise và Mendez đã không báo cáo thu nhập bất hợp pháp thu được từ việc huy động vốn ICO theo yêu cầu, vi phạm trực tiếp các quy định của luật thuế và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự vì điều này.
3. Gợi ý và đề xuất
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành tiền điện tử đã thu được lợi nhuận khổng lồ từ đó. Tuy nhiên, như các vụ án trốn thuế ICO trước đây đã chỉ ra, trong thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn cần phải coi trọng vấn đề tuân thủ thuế quan trọng này.
Đầu tiên, hiểu trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành meme coin không thu lợi trực tiếp qua huy động vốn như ICO, nhưng khi giá trị token của người phát hành meme coin và nhà đầu tư sớm tăng lên, họ vẫn phải nộp thuế trên lợi nhuận vốn liên quan khi bán. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành meme coin trên chuỗi một cách ẩn danh, nhưng điều đó không có nghĩa là người phát hành có thể trốn tránh kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro về thuế là tuân thủ luật thuế, chứ không phải tìm cách ẩn danh trên chuỗi hiệu quả hơn.
Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme coin, đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch minh bạch. Thị trường meme coin có tính đầu cơ cao, các dự án mới liên tục xuất hiện, giao dịch của nhà đầu tư có thể rất thường xuyên, kèm theo đó là vô số hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử cần phải lưu giữ hồ sơ giao dịch chi tiết một cách cẩn thận, đặc biệt là sử dụng phần mềm quản lý tài sản tiền điện tử chuyên nghiệp và phần mềm khai thuế, để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua bán, chuyển khoản và lợi nhuận đều có thể truy vết, và khi khai thuế có thể được định tính đúng theo luật thuế, từ đó tránh được các tranh chấp thuế tiềm năng.
Cuối cùng, theo dõi các động thái của luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Các hệ thống luật thuế liên quan đến tài sản tiền điện tử ở các quốc gia vẫn đang ở giai đoạn khởi đầu và thường xuyên có sự điều chỉnh, trong đó những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, cả nhà đầu tư và phát hành meme币 đều nên giữ sự chú ý cao đối với các động thái luật thuế của quốc gia mình và tìm kiếm ý kiến của các chuyên gia thuế khi cần thiết, để hỗ trợ đưa ra quyết định thuế tối ưu.
Nói chung, thị trường meme coin đã đạt 140 tỷ USD có tác động tài sản khổng lồ, nhưng sự giàu có này cũng đi kèm với một loạt thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ mới. Các bên phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về rủi ro thuế liên quan, giữ vững sự thận trọng và nhạy bén trong một thị trường phức tạp và biến động, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.