Tại Nga, các giao dịch P2P với tiền điện tử đã được xem như là hoạt động kinh doanh. Ý kiến của các chuyên gia
Tòa án trọng tài khu vực Rostov đã công nhận các giao dịch P2P mua bán tiền điện tử là hoạt động kinh doanh. Các luật sư của công ty Nextons đã thông báo về điều này.
Bị đơn từ năm 2020 là doanh nghiệp tư nhân theo hệ thống thuế đơn giản (USN). Trong tờ khai thuế năm 2022, ông đã khai báo thu nhập 800.000 rúp. Tuy nhiên, FNS đã yêu cầu thông tin từ ngân hàng và xác định rằng tổng cộng 143 triệu rúp đã được chuyển vào tài khoản của doanh nghiệp tư nhân trong năm 2022.
Sau cuộc gặp với đại diện của cơ quan, công dân trong bản khai báo cập nhật đã thông báo về 92,4 triệu rúp thu nhập từ việc bán tiền điện tử và đã khai báo khoản khấu trừ thuế tài sản là 92,6 triệu rúp. Anh ấy không nộp các tài liệu xác nhận.
Cơ quan thuế đã xác định rằng, khi mua và bán tiền điện tử, chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân thực chất đang thực hiện hoạt động kinh doanh. Do đó, toàn bộ thu nhập của ông ấy sẽ bị đánh thuế theo hình thức thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trong số các cáo buộc, có sự chú ý đến tính hệ thống và quy mô của các hoạt động - 92 thẻ ngân hàng, việc thu hút các bên thứ ba và việc sử dụng tài khoản nước ngoài. Các bằng chứng được sử dụng bao gồm lời khai của nhân chứng và cuộc thẩm vấn của chính doanh nhân, trong đó ông mô tả kế hoạch mua tiền điện tử ở Thổ Nhĩ Kỳ và bán ở Nga thông qua P2P.
Công dân đã tuyên bố để bảo vệ mình rằng các hoạt động như vậy không yêu cầu đăng ký với tư cách là hộ kinh doanh, và thu nhập từ việc bán các loại tiền điện tử không phải được đưa vào thuế theo phương pháp tính thuế doanh nghiệp. Ông cũng chỉ ra rằng không có mã ngành riêng cho việc giao dịch những tài sản này.
Tòa án đứng về phía cơ quan thuế. Theo quyết định, ngay cả khi không có các quy định đặc biệt, tiền điện tử được coi là tài sản, các giao dịch với nó phải chịu thuế, và việc giao dịch hệ thống các tài sản kỹ thuật số với tư cách là doanh nghiệp cá nhân được coi là hoạt động kinh doanh.
Người bị kiện cũng đã được giải thích rằng việc kết hợp hệ thống thuế đơn giản và hệ thống thuế chung là không thể, và việc không có mã ngành kinh tế (OKVED) riêng không loại bỏ nghĩa vụ đối với Cơ quan Thuế Liên bang.
Cuối cùng, cơ quan thuế đã truy thu công dân 5,46 triệu rúp thuế theo chế độ thuế suất cố định và 273.000 rúp tiền phạt.
Quyết định hợp pháp, nhưng là lập luận bảo vệ sai
Trong bình luận của ForkLog, các chuyên gia được hỏi đã thừa nhận tính hợp lý của phán quyết của tòa án. Người sáng lập công ty luật Cartesius, Ignat Likhunov, đã chỉ ra rằng tòa án đã trích dẫn các quy định của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga.
«Nếu bạn trở thành doanh nghiệp tư nhân, thì tất cả các giao dịch của bạn qua các tài khoản cá nhân có thể bị cơ quan thuế công nhận là giao dịch kinh doanh nếu có tính hệ thống và mục đích tạo ra lợi nhuận, kết hợp với việc không sử dụng tài sản được bán lại cho mục đích cá nhân», — ông ấy đã chỉ ra.
Theo lời của Likhunov, tòa án xác nhận rằng ở Nga, việc đánh thuế từ việc bán tiền điện tử được thực hiện theo các quy tắc bán tài sản khác. Hơn nữa, doanh nhân áp dụng thuế suất thu nhập doanh nghiệp đơn giản không thể tính đến các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
«Quyết định của tòa án này, cũng như toàn bộ hệ thống pháp luật của chúng ta ( Bộ luật Dân sự và Bộ luật Thuế ) áp dụng về bản chất cho bất kỳ ai tham gia R2R, các sàn giao dịch, và các sàn giao dịch tiền điện tử. Trong hoạt động của tất cả họ, về hình thức có thể tìm thấy sự thiếu hụt thuế hoặc hoạt động kinh doanh bất hợp pháp. Điều khác là thực tiễn truy tố các nhà đầu tư tiền điện tử thông thường, như ở đây, thực tế là không có. Đây là những trường hợp cá biệt», — luật sư cho biết.
CEO Exved Sergey Mendeleev cũng đồng ý với tính hợp pháp của quyết định của tòa án.
«Từ quan điểm của nhà nước, hoạt động như vậy chắc chắn là kinh doanh. Có sự thường xuyên không? Có. Việc thu lợi nhuận là rõ ràng? Chắc chắn. Và bạn đang giao dịch gì - tiền điện tử hay nón thông, đó là câu hỏi thứ mười. Hơn nữa, không quan trọng bạn là doanh nghiệp tư nhân hay không. Cơ quan thuế hoàn toàn có thể truy thu thuế cả đối với cá nhân bình thường», - ông giải thích.
Chuyên gia cho rằng bị cáo cần phải chiến đấu không phải dựa trên nội dung của cáo buộc, mà là để giảm số tiền truy thu thuế.
«Được rồi, hãy coi đây là một doanh nghiệp. Đây là tất cả các bản sao kê của tôi, tôi đã mua crypto trị giá 990 000, bán được 1 triệu. Thu nhập của tôi là 10 000, hãy lấy thuế từ đó, chứ không phải từ doanh thu. Trong phần này, tất nhiên không thể đồng ý với quyết định», — Mendeliev kết luận.
Xin nhắc lại, vào tháng 11 năm 2024, luật về đánh thuế tiền điện tử đã có hiệu lực tại Liên bang Nga. Tiền điện tử được công nhận là tài sản trong luật này. Cơ sở thuế được xác định là phần giá trị của tài sản vượt quá chi phí mua hoặc khai thác nó.
Các cá nhân khi bán tiền điện tử phải nộp thuế thu nhập cá nhân với tỷ lệ 13-15%. Đối với các tổ chức, thuế lợi nhuận là 25%.
Xem bản gốc
Nội dung chỉ mang tính chất tham khảo, không phải là lời chào mời hay đề nghị. Không cung cấp tư vấn về đầu tư, thuế hoặc pháp lý. Xem Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm để biết thêm thông tin về rủi ro.
Tại Nga, các giao dịch P2P với tiền điện tử được xem như là hoạt động kinh doanh. Ý kiến của các chuyên gia
Tại Nga, các giao dịch P2P với tiền điện tử đã được xem như là hoạt động kinh doanh. Ý kiến của các chuyên gia
Tòa án trọng tài khu vực Rostov đã công nhận các giao dịch P2P mua bán tiền điện tử là hoạt động kinh doanh. Các luật sư của công ty Nextons đã thông báo về điều này.
Bị đơn từ năm 2020 là doanh nghiệp tư nhân theo hệ thống thuế đơn giản (USN). Trong tờ khai thuế năm 2022, ông đã khai báo thu nhập 800.000 rúp. Tuy nhiên, FNS đã yêu cầu thông tin từ ngân hàng và xác định rằng tổng cộng 143 triệu rúp đã được chuyển vào tài khoản của doanh nghiệp tư nhân trong năm 2022.
Sau cuộc gặp với đại diện của cơ quan, công dân trong bản khai báo cập nhật đã thông báo về 92,4 triệu rúp thu nhập từ việc bán tiền điện tử và đã khai báo khoản khấu trừ thuế tài sản là 92,6 triệu rúp. Anh ấy không nộp các tài liệu xác nhận.
Cơ quan thuế đã xác định rằng, khi mua và bán tiền điện tử, chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân thực chất đang thực hiện hoạt động kinh doanh. Do đó, toàn bộ thu nhập của ông ấy sẽ bị đánh thuế theo hình thức thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trong số các cáo buộc, có sự chú ý đến tính hệ thống và quy mô của các hoạt động - 92 thẻ ngân hàng, việc thu hút các bên thứ ba và việc sử dụng tài khoản nước ngoài. Các bằng chứng được sử dụng bao gồm lời khai của nhân chứng và cuộc thẩm vấn của chính doanh nhân, trong đó ông mô tả kế hoạch mua tiền điện tử ở Thổ Nhĩ Kỳ và bán ở Nga thông qua P2P.
Công dân đã tuyên bố để bảo vệ mình rằng các hoạt động như vậy không yêu cầu đăng ký với tư cách là hộ kinh doanh, và thu nhập từ việc bán các loại tiền điện tử không phải được đưa vào thuế theo phương pháp tính thuế doanh nghiệp. Ông cũng chỉ ra rằng không có mã ngành riêng cho việc giao dịch những tài sản này.
Tòa án đứng về phía cơ quan thuế. Theo quyết định, ngay cả khi không có các quy định đặc biệt, tiền điện tử được coi là tài sản, các giao dịch với nó phải chịu thuế, và việc giao dịch hệ thống các tài sản kỹ thuật số với tư cách là doanh nghiệp cá nhân được coi là hoạt động kinh doanh.
Người bị kiện cũng đã được giải thích rằng việc kết hợp hệ thống thuế đơn giản và hệ thống thuế chung là không thể, và việc không có mã ngành kinh tế (OKVED) riêng không loại bỏ nghĩa vụ đối với Cơ quan Thuế Liên bang.
Cuối cùng, cơ quan thuế đã truy thu công dân 5,46 triệu rúp thuế theo chế độ thuế suất cố định và 273.000 rúp tiền phạt.
Quyết định hợp pháp, nhưng là lập luận bảo vệ sai
Trong bình luận của ForkLog, các chuyên gia được hỏi đã thừa nhận tính hợp lý của phán quyết của tòa án. Người sáng lập công ty luật Cartesius, Ignat Likhunov, đã chỉ ra rằng tòa án đã trích dẫn các quy định của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga.
Theo lời của Likhunov, tòa án xác nhận rằng ở Nga, việc đánh thuế từ việc bán tiền điện tử được thực hiện theo các quy tắc bán tài sản khác. Hơn nữa, doanh nhân áp dụng thuế suất thu nhập doanh nghiệp đơn giản không thể tính đến các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
CEO Exved Sergey Mendeleev cũng đồng ý với tính hợp pháp của quyết định của tòa án.
Chuyên gia cho rằng bị cáo cần phải chiến đấu không phải dựa trên nội dung của cáo buộc, mà là để giảm số tiền truy thu thuế.
Xin nhắc lại, vào tháng 11 năm 2024, luật về đánh thuế tiền điện tử đã có hiệu lực tại Liên bang Nga. Tiền điện tử được công nhận là tài sản trong luật này. Cơ sở thuế được xác định là phần giá trị của tài sản vượt quá chi phí mua hoặc khai thác nó.
Các cá nhân khi bán tiền điện tử phải nộp thuế thu nhập cá nhân với tỷ lệ 13-15%. Đối với các tổ chức, thuế lợi nhuận là 25%.