Umfassender Leitfaden zu häufigen Fragen zur Krypto-Besteuerung (Neueste Ausgabe 2025)

Mit der Popularität von Kryptowährungen ist die Steuerkonformität zu einem unvermeidlichen Thema für Investoren geworden. Ob Sie Bitcoin halten, an DeFi-Mining teilnehmen oder Airdrops erhalten, das Verständnis der steuerlichen Regeln ist entscheidend. Dieser Artikel skizziert die zentralen Fragen der Besteuerung von virtuellem Geld im Jahr 2025, um Ihnen zu helfen, Risiken zu mindern.

Was ist die Natur von Krypto-Währungen in Bezug auf die Besteuerung?

Die globale Mainstream-Ansicht betrachtet sie als Eigentum und nicht als Währung. Das bedeutet, dass Gewinne aus Transaktionen der Kapitalertragssteuer oder der Einkommenssteuer unterliegen, anstatt der Mehrwertsteuer auf Währungen. Zum Beispiel:

• In Taiwan wird virtuelles Geld als „hoch spekuläre digitale Ware“ definiert, und Gewinne aus Transaktionen werden als „Einkommen aus Eigentumstransaktionen“ klassifiziert, die gemäß Artikel 14 des Einkommenssteuergesetzes besteuert werden.
• Der IRS in den Vereinigten Staaten hat seit 2014 Kryptowährungen klar als „Eigentum“ definiert und wendet die Prinzipien der Besteuerung von Eigentumstransaktionen an.
• Deutschland befreit Token, die länger als ein Jahr gehalten werden, von der Kapitalertragssteuer, aber kurzfristiger Handel wird als ordentlichen Einkünfte betrachtet.

Welche Operationen erfordern die Steuerzahlung?

Steuerpflichtige Ereignisse treten typischerweise während der Phasen des Vermögensübertragungs oder der Liquidation auf:

1. Kaufen und Verkaufen / Austausch
   • Umwandlung von Kryptowährungen in Fiat-Währungen (wie Neuen Taiwan-Dollar, US-Dollar).
   • Der Handel von Coin zu Coin (wie der Austausch von BTC gegen ETH) wird als “Veräußern des ursprünglichen Vermögens” betrachtet, und der Preisunterschied muss als Einkommen berechnet werden.
2. Passive Einkommensaktivitäten
   • Mining-Belohnungen, Staking-Einkommen und Verteilungen aus Liquiditätsmining werden zum Marktpreis zum Zeitpunkt des Erwerbs als gewöhnliches Einkommen gezählt.
   • Airdrop-Token sind steuerpflichtig, wenn sie disponibel werden (zum Beispiel: 5 $ Einkommen deklarieren, wenn sie zum Wert von 5 $ erhalten werden), und nachfolgende Verkäufe unterliegen der Kapitalertragsteuer.
3. Zahlungen und Einnahmen
   • Die Akzeptanz von Kryptowährungen als Zahlung für Waren/Dienstleistungen muss als Betriebseinkommen deklariert werden.

Unter welchen Umständen wird keine Steuer erhoben?

Die folgenden Vorgänge lösen in der Regel kein Steuerereignis aus:

• Kauf von Krypto mit Fiat-Geld und Halten davon.
• Übertragung von Vermögenswerten zwischen persönlichen Wallets (z. B. Abhebung von einer Börse auf ein Cold Wallet).
• Erhalt von Krypto als Geschenk (aber der Geber muss die Schenkungssteuer erklären, wenn sie 18.000 $ übersteigt).

Wie wird der Steuersatz berechnet? Schlüssel Faktoren sind die Haltedauer!

Der Haltedauer ist der zentrale Bestimmungsfaktor für den Steuersatz:

• Kurzfristige Haltedauer (≤ 1 Jahr) Einkünfte werden mit dem gewöhnlichen Einkommen kombiniert und nach progressiven Sätzen besteuert (z.B. 10%-37% in den Vereinigten Staaten).
• Langfristige Haltedauer (> 1 Jahr) unterliegt den bevorzugten Kapitalertragsteuersätzen (0%/15%/20% in den Vereinigten Staaten).

Berechnungsbeispiel: Wenn Sie 1 ETH für 1000 Dollar kaufen und es innerhalb von 1 Jahr für 2500 Dollar verkaufen, wird der Gewinn von 1500 Dollar mit dem Kurzzeitsteuersatz besteuert; wenn er länger als 1 Jahr gehalten wird, wird er mit dem Langzeitsteuersatz besteuert.

Wie erklärt man grenzüberschreitende Transaktionen und ausländische Einkünfte?

• Benutzer aus Taiwan

  • Gewinne von Übersee-Börsen, die auf taiwanesische Konten abgehoben werden, gelten als “ausländisches Einkommen”.
  • Einkommen, das 1 Million Neue Taiwan-Dollar übersteigt, muss erklärt werden, und der Teil, der 7,5 Millionen Neue Taiwan-Dollar übersteigt, unterliegt einer Grundsteuer von 20 %.
• US-Nutzer müssen Einnahmen von ausländischen Plattformen über FBAR (FinCEN-Formular 114) und FATCA deklarieren.
• Warnung vor großen Einzelabhebungen: In Taiwan wird eine Einzelabhebung von über 500.000 Neuen Taiwan-Dollar von der Bank an das Ermittlungsbüro gemeldet.

Häufige Missverständnisse zur Einhaltung von Vorschriften

• Missverständnis 1: “Kleine Transaktionen müssen nicht gemeldet werden” In Taiwan gab es Fälle, in denen die Nichtmeldung zur Rückforderung von 130 Millionen NTD Einkommen führte, mit einer Geldstrafe von 34,03 Millionen.
• Missverständnis 2: “Airdropped/gespaltene Tokens, die nicht realisiert wurden, unterliegen keinen Steuern” Die Vereinigten Staaten, Australien und andere verlangen die Zahlung der Einkommenssteuer basierend auf dem Marktpreis zum Zeitpunkt des Erhalts.
• Missverständnis 3: Unvollständige Kostenaufzeichnungen und fehlende Kostenbelege können dazu führen, dass die Kosten als 0 berechnet werden, was zu einer vollen Besteuerung führt.

Rechtliche Strategien zur Reduzierung der Steuerlast

• Langfristiges Halten: Priorisieren Sie die Einhaltung der >1-jährigen Haltedauer, um von niedrigeren Steuersätzen zu profitieren.
• Verlustabzug: Jährliche Nettokapitalverluste können das zu versteuernde Einkommen ausgleichen (z.B. in den USA auf 3000 $/Jahr begrenzt).
• Spenden von Krypto: Spenden an konforme gemeinnützige Organisationen können die steuerpflichtigen Beträge reduzieren.

Kernzusammenfassung

1. Alle Transaktionen sind nachvollziehbar: Zeichnen Sie die drei Schlüsselelemente Datum, Betrag und Zweck auf.
2. Die Haltedauer bestimmt den Steuersatz: >1 Jahr ist eine kritische Schwelle für Steuerersparnisse.
3. Die Richtlinien werden kontinuierlich aktualisiert: Das “Gesetz über das Management virtueller Vermögenswerte” in Taiwan wird bis Ende 2025 zur Prüfung eingereicht, und das U.S. 1099-DA-Formular wird 2026 eingeführt, was besondere Aufmerksamkeit erfordert.

Steuervorschriften variieren je nach Region, und dieser Artikel stellt keine professionelle Beratung dar. Bei großen Transaktionen oder komplexen Szenarien wenden Sie sich bitte an einen Steueranwalt, um die Einhaltung sicherzustellen.